南教发〔2021〕37号

各中小学校（幼儿园）、二级单位：

为进一步加强财务管理，规范财务行为，严肃财经纪律，提高教育经费使用效益，贯彻落实县委巡察反馈整改措施，经县教育局党组研究决定，聘请第三方审计机构对全县中小学（幼儿园）及二级单位进行财务审计。

一、审计目标

以规范管理、服务学校为宗旨，坚持客观公正、实事求是的原则，对单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计。通过对全县中小学校（幼儿园）、二级单位财务的审计，加强财务收支、预算执行以及资产的管理，不断完善教育系统财务管理制度体系，提升财务人员的业务素质，提高教育经费使用效益，保障各项教育工作顺利进行。

二、审计时间及范围

2021年4月至8月，全县教育系统所属单位。

三、审计方式

实地审计和送达审计相结合

四、审计内容

1、财务收支。全面了解被审计单位的资产和负债情况。重点审计学校是否存在账外债务，预算收入缴存和管理情况，如幼儿园收取的保育费，高中收取的学费、住宿费、代收费等是否按时全额缴入非税账户，单位收取水电费、其他收入是否及时入帐。各项支出是否严格遵守国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，以及“三公经费”是否逐年下降或实现“零”增长。

2、预算管理。重点审计预算执行及政府采购执行情况，查看学校近三年预算编制，结合财务收支凭证，查看学校是否按预算及规定标准开支，是否执行政府采购，并核查决算的真实性。

3、资产管理。查看资产登记是否齐全，是否按规定对资产进行固定资产折旧及账务处理，是否建有资产台账，资产明细账、资产管理系统与实物是否一致；资产购置、使用、处置是否按符合资产管理要求。重点审计新增资产是否入账、报废资产是否及时处置。

4、往来款清理。重点审计欠款的清收，通过检查近三年应收账款的明细，查看单位对欠款的收取及对部分“呆账、坏账” 的处理情况。

5、后勤食堂管理。主要检查单位食堂的经营方式，食堂财务账目，重点审计食堂收入是否及时全额入账、支出是否真实、合理、规范。

6、项目管理。重点审计项目建设的程序是否合规，手续资料是否齐全，合同是否规范以及执行合同情况，资金拨付是否规范等。

7、其他需要审计的事项。 

五、审计要求

1、各单位要积极配合第三方审计机构工作，共同完成好本次审计工作。

2、各单位要按照审计机构要求如实提供与审计有关的财务会计资料和其他相关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。

3、审计人员实施审计时，必须忠于职守，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。

2021年4月21日